ЕНВД и УСН: вычет взносов в ПФР с работниками и без

Вычет взносов в ПФР из налогов при совмещении сразу нескольких спец. режимов происходит по простой схеме, особенно, если нет работников или работники заняты в деятельности только по одному из налогов.

Для определения как посчитать вычет взносов из ЕНВД и УСН, при наличии обоих видов налогов, важно определить:

  • откуда вычитать;
  • есть ли работники;
  • в каком объёме.

Выбор налога для уменьшения за счёт взносов может быть любым: только из ЕНВД, только из УСН, из обоих сразу. Важно понимать, что в первом и втором случае вы вычитаете из налога соответствующие суммы взносов, а другой налог оплачиваете полностью, если у вас нет работников. Третий вариант требует тщательного раздельного учёта доходов и уплаченных взносов.

При вычете взносов из обоих налогов по каждому считается процент дохода от общей суммы доходов, после чего столько же процентов взносов и уменьшают соответствующий налог. Правда вычет взносов в такой ситуации для многих не будет соответствовать действительности: по ЕНВД считается базовая доходность, а не фактическая сумма.

Добавлено 30.07: Некоторые инспекторы придерживаются иного мнения, которое зачастую более выгодно для налогоплательщиков. Суммы взносов, используемые для уменьшения как ЕНВД, так и УСН, можно распределять как хочет сам налогоплательщик. Например, за счёт взносов можно полностью уменьшить ЕНВД за квартал, а остатки использовать для уменьшения аванса по УСН.

Для ИП с наёмным работником(ами) ситуация выглядит несколько иначе. Разделять вычет взносов нужно в соответствии с тем, в какой деятельности трудятся наёмные работники. Так, если работник нанят для деятельности по ЕНВД, а параллельно ИП сам занимается деятельностью по УСН, то уменьшение налога будет считаться иначе.

На деятельность по УСН (где нет наёмных работников) налог уменьшается за счёт собственных взносов, а вот на ЕНВД налог уменьшается только на взносы за работников и не более чем на 50%. Аналогично и для обратной ситуации, когда работник занят в деятельности по УСН, а ИП трудится самостоятельно по ЕНВД. Естественно, что юридические лица уменьшают налоги только на взносы за работников.

В случаях, когда работники заняты в разных сферах на разных режимах нужно отдельно определять сумму взносов по каждой группе и вычет взносов по каждому налогу производить в размере уплаченного по таким группам. Для ИП с небольшими налогами\ЗП минус такого подхода в том, что  полностью выпадает возможность уменьшить хотя бы один налог на сумму взносов за себя и без ограничений.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *