Какую отчётность сдаёт ИП

Открывая ИП, стоит понимать, что сдавать отчётность в налоговую инспекцию придётся в обязательном порядке. Но на вопрос какую отчётность сдаёт ИП ответить лучше заранее.

Список отчётов, а так же сроки сдачи зависят от выбранной системы налогообложения. Условно отчётность можно разделить на квартальную (сдаётся раз в три месяца) и годовую (сдаётся по итогам года).

Осуществляя предпринимательскую деятельность, можно находиться на:

  • общей системе налогообложения (ОСНО);
  • упрощённой системе налогообложения (УСНО, «упрощёнка»);
  • едином налоге на вменённый доход (ЕНВД, «вменёнка»).

Предприниматели на общей системе налогообложения сдают несколько отчётов:

Название Периодичность Сроки
НДС Ежеквартально До 20 января, апреля, июля, октября
Сведения о среднесписочной численности работников (СрСпи) Раз в год До 20 января
3-НДФЛ Раз в год До 30 апреля
4-НДФЛ Раз в год До 30 апреля для ИП, работающих не первый год, и только в случае увеличения или снижения дохода более чем на 50%; в течение 5 дней после первого рабочего месяца, в котором ИП впервые получил доход

Список отчётов ИП для ОСНО не так велик, но ОСНО, по сравнению с другими режимами налогообложения, всё же оказывается сложнее в плане ведения отчётности и расчётов.

Для упрощения этих процедур была придумана упрощёнка. При упрощёнке список отчётов, что сдаёт ИП, сокращается всего до двух:

Название Периодичность Сроки
УСН Раз в год До 30 апреля
Сведения о среднесписочной численности работников Раз в год До 20 января
Книга учёта доходов и расходов (нужно заверить, а не сдать) Раз в год До 30 апреля, если книга велась в электронном виде; перед началом заполнения, если книга ведётся в печатном виде

Отдельно стоит упомянуть про упрощённую систему на основе патента. В таком случае ИП освобождается от необходимости сдавать налоговую декларацию, но книгу учёта доходов и расходов нужно. При УСНО на патенте ИП сдаёт:

Название Периодичность Сроки
Сведения о среднесписочной численности работников Раз в год До 20 января
Книга учёта доходов и расходов (нужно заверить, а не сдать) Раз в год До 30 апреля, если книга велась в электронном виде; перед началом заполнения, если книга ведётся в печатном виде

Последняя система налогообложения — ЕНВД или вменёнка. При нахождении на этой системе отчётность для сдачи:

Название Периодичность Сроки
ЕНВД Ежеквартально До 20 января, апреля, июля, октября
Сведения о среднесписочной численности работников Раз в год До 20 января

Отдельно замечу, что применение ЕНВД не значит, что не может быть другой системы налогообложения, а значит, и нет обязательств по сдаче другой отчётности.
Пример: При регистрации ИП подал заявление на упрощённую систему по доходам. В итоге было решено заниматься грузоперевозками. Так как грузоперевозки попадают под ЕНВД, каждый квартал ИП сдаёт декларацию по ЕНВД. Помимо этого, в конце года ИП должен будет сдать ещё два отчёта. До 20 января СрСпи и до 30 апреля декларацию по УСН.

Для ИП, выполняющих роль работодателей, к ежеквартальным отчётам в налоговую инспекцию добавляется следующая отчётность:

Название Периодичность Сроки Куда
РСВ-1 + Перс. учёт Ежеквартально До 15 февраля, мая, августа, ноября ПФР
4-ФСС Ежеквартально До 15 января, апреля, июля, октября ФСС
2-НДФЛ Раз в год До 1 апреля ИФНС

Для предпринимателей, использующих земельные участки в своей деятельности, нужно так же сдавать налоговую декларацию по земельному налогу:

Название Периодичность Сроки
Земельный налог Раз в год До 1 февраля

В заключение хотелось бы напомнить про минимальные штрафы за несвоевременную сдачу отчётности. Не менее тысячи рублей платится, если сдаёт ИП не в срок:

  • НДС;
  • УСН;
  • ЕНВД;
  • 3-НДФЛ;
  • Земельный налог;
  • отчётность в ПФР и ФСС.

Минимальный штраф в двести рублей придётся заплатить за несвоевременную сдачу:

  • Среднесписочной численности;
  • Книги учёта доходов и расходов;
  • 4-НДФЛ;
  • 2-НДФЛ (за каждую справку).

Возвращаясь к теме о «забывчивости ИП», легко подсчитать сколько может стоить один год без отчётов:

Система Отчёты Суммарный штраф
ОСНО НДС x 4, 3-НДФЛ, СрСпи (+ 4-НДФЛ) 1000 x 4 + 1000 + 200 (+200) = 5200 (+200) рублей
УСНО УСН, СрСпи (+ Книга) 1000 + 200 (+200) = 1200 (+200) рублей
ЕНВД ЕНВД x 4, СрСпи 1000 x 4 + 200 = 4200 рублей

Не забывайте какую отчётность сдаёт ИП и старайтесь сдавать всё в срок, чтобы избежать штрафов, блокирования счёта и других неприятностей.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *