Оплата авансов при УСН

Упрощённая система хороша минимумом требуемой налоговой отчётности, но не стоит забывать, что оплата авансов при УСН должна происходить вовремя.

В течение года при УСН платится три аванса:

  • до 25 апреля;
  • до 25 июля;
  • до 25 октября.

Последний платёж должен быть совершён в тот же срок, что и подача декларации по УСН:

  • до 30 апреля для ИП;
  • до 31 марта для ЮЛ.

Оплата авансов не в установленный срок или их неуплата влечёт за собой начисление пени за каждый день, начиная со дня просрочки. Сумма исчисленных авансовых платежей определяется исходя из декларации по УСН. Своевременная оплата авансов позволяет избегать начисления пеней.

Пример: ИП на УСН 6% (доход) сдаёт помещение в аренду, получая ежемесячный доход в размере 50000 рублей, поступающих на его счёт. По итогам каждого квартал ИП определяет сумму авансового платежа: 50000 руб. x 3 x 6% = 9000 руб. Оплата авансов должна производится до 25 апреля, июля и октября по итогам предшествующих трёх месяцев. То есть ИП сделает три авансовых платежа по 9000 руб., а так же годовой платёж в таком же размере.

Конечно, приведённый пример сильно упрощён, но наглядно показывает, как будет вычисляться аванс при УСН 6%. Но нельзя забывать про обязательные страховые взносы в ПФР и ФОМС, которые позволяют уменьшать сумму налога — для некоторых категорий предпринимателей до 100%. Если производить оплату взносов поквартально, можно уменьшать и сумму авансовых платежей по налогу. Для кого-то это значит сведение аванса к нулю. Стоит отметить, что это актуально только для ИП без работников.

Оплата авансов при УСН доход минус расход  производится так же, но отличается расчёт. Страховые взносы не уменьшают сумму налога, а могут быть записаны в расход. Но и нулевой аванс при УСН доход минус расход возможен в том случае, когда сумма расходов превышает сумму доходов. Если в течение всего года деятельность не принесла доходов, авансовые платежи будут нулевыми, но нельзя забывать про минимальный налог, который исчисляется как 1% от суммы годового дохода. Таким образом, оплата авансов не требуется, но по итогам года заплатить придётся.

Пример: ООО на УСН Д-Р начало деятельность в феврале 2012 года. В течение первого квартала был произведён расход сумму в 150000 руб. Во втором квартале расход составил 220000 руб., а доход 550000 руб. Третий и четвёртый квартал принесли по 200000 руб. расходов каждый. В первом квартале у предприятия был убыток, что означает отсутствие авансового платежа. А вот второй квартал и последующие считаются нарастающим итогом. То есть аванс по итогам второго квартала (полугодия) составит: (550000 — (220000 + 150000)) руб. * ставку %. В третьем, а тем более четвёртом, кварталах расходы превысят доходы, что значит отсутствие октябрьского аванса, но появление минимального налога. Минимальный налог для предприятия будет рассчитываться как: 550000 руб. x 1% = 5500 руб. С учётом аванса, который был оплачен по итогам полугодия (он наверняка будет больше 5500 руб.), по суммам у предприятия должна возникнуть переплата по налогу, но не забывайте, что авансовые платежи и минимальный налог платятся по разным КБК. Поэтому придётся заплатить минимальный налог, а оплаченный можно аванс вернуть, подав заявление.

Своевременная оплата авансов позволит вам избежать начисления пеней, а так же лишних походов в налоговую инспекцию.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *