Открывая ИП, стоит понимать, что сдавать отчётность в налоговую инспекцию придётся в обязательном порядке. Но на вопрос какую отчётность сдаёт ИП ответить лучше заранее.
Список отчётов, а так же сроки сдачи зависят от выбранной системы налогообложения. Условно отчётность можно разделить на квартальную (сдаётся раз в три месяца) и годовую (сдаётся по итогам года).
Осуществляя предпринимательскую деятельность, можно находиться на:
- общей системе налогообложения (ОСНО);
- упрощённой системе налогообложения (УСНО, “упрощёнка”);
- едином налоге на вменённый доход (ЕНВД, “вменёнка”).
Предприниматели на общей системе налогообложения сдают несколько отчётов:
| Название | Периодичность | Сроки |
|---|---|---|
| НДС | Ежеквартально | До 20 января, апреля, июля, октября |
| Сведения о среднесписочной численности работников (СрСпи) | Раз в год | До 20 января |
| 3-НДФЛ | Раз в год | До 30 апреля |
| 4-НДФЛ | Раз в год | До 30 апреля для ИП, работающих не первый год, и только в случае увеличения или снижения дохода более чем на 50%; в течение 5 дней после первого рабочего месяца, в котором ИП впервые получил доход |
Список отчётов ИП для ОСНО не так велик, но ОСНО, по сравнению с другими режимами налогообложения, всё же оказывается сложнее в плане ведения отчётности и расчётов.
Для упрощения этих процедур была придумана упрощёнка. При упрощёнке список отчётов, что сдаёт ИП, сокращается всего до двух:
| Название | Периодичность | Сроки |
|---|---|---|
| УСН | Раз в год | До 30 апреля |
| Сведения о среднесписочной численности работников | Раз в год | До 20 января |
| Книга учёта доходов и расходов (нужно заверить, а не сдать) | Раз в год | До 30 апреля, если книга велась в электронном виде; перед началом заполнения, если книга ведётся в печатном виде |
Отдельно стоит упомянуть про упрощённую систему на основе патента. В таком случае ИП освобождается от необходимости сдавать налоговую декларацию, но книгу учёта доходов и расходов нужно. При УСНО на патенте ИП сдаёт:
| Название | Периодичность | Сроки |
|---|---|---|
| Сведения о среднесписочной численности работников | Раз в год | До 20 января |
| Книга учёта доходов и расходов (нужно заверить, а не сдать) | Раз в год | До 30 апреля, если книга велась в электронном виде; перед началом заполнения, если книга ведётся в печатном виде |
Последняя система налогообложения – ЕНВД или вменёнка. При нахождении на этой системе отчётность для сдачи:
| Название | Периодичность | Сроки |
|---|---|---|
| ЕНВД | Ежеквартально | До 20 января, апреля, июля, октября |
| Сведения о среднесписочной численности работников | Раз в год | До 20 января |
Отдельно замечу, что применение ЕНВД не значит, что не может быть другой системы налогообложения, а значит, и нет обязательств по сдаче другой отчётности.
Пример: При регистрации ИП подал заявление на упрощённую систему по доходам. В итоге было решено заниматься грузоперевозками. Так как грузоперевозки попадают под ЕНВД, каждый квартал ИП сдаёт декларацию по ЕНВД. Помимо этого, в конце года ИП должен будет сдать ещё два отчёта. До 20 января СрСпи и до 30 апреля декларацию по УСН.
Для ИП, выполняющих роль работодателей, к ежеквартальным отчётам в налоговую инспекцию добавляется следующая отчётность:
| Название | Периодичность | Сроки | Куда |
|---|---|---|---|
| РСВ-1 + Перс. учёт | Ежеквартально | До 15 февраля, мая, августа, ноября | ПФР |
| 4-ФСС | Ежеквартально | До 15 января, апреля, июля, октября | ФСС |
| 2-НДФЛ | Раз в год | До 1 апреля | ИФНС |
Для предпринимателей, использующих земельные участки в своей деятельности, нужно так же сдавать налоговую декларацию по земельному налогу:
| Название | Периодичность | Сроки |
|---|---|---|
| Земельный налог | Раз в год | До 1 февраля |
В заключение хотелось бы напомнить про минимальные штрафы за несвоевременную сдачу отчётности. Не менее тысячи рублей платится, если сдаёт ИП не в срок:
- НДС;
- УСН;
- ЕНВД;
- 3-НДФЛ;
- Земельный налог;
- отчётность в ПФР и ФСС.
Минимальный штраф в двести рублей придётся заплатить за несвоевременную сдачу:
- Среднесписочной численности;
- Книги учёта доходов и расходов;
- 4-НДФЛ;
- 2-НДФЛ (за каждую справку).
Возвращаясь к теме о “забывчивости ИП”, легко подсчитать сколько может стоить один год без отчётов:
| Система | Отчёты | Суммарный штраф |
|---|---|---|
| ОСНО | НДС x 4, 3-НДФЛ, СрСпи (+ 4-НДФЛ) | 1000 x 4 + 1000 + 200 (+200) = 5200 (+200) рублей |
| УСНО | УСН, СрСпи (+ Книга) | 1000 + 200 (+200) = 1200 (+200) рублей |
| ЕНВД | ЕНВД x 4, СрСпи | 1000 x 4 + 200 = 4200 рублей |
Не забывайте какую отчётность сдаёт ИП и старайтесь сдавать всё в срок, чтобы избежать штрафов, блокирования счёта и других неприятностей.