Важным аспектом ведения деятельности предприятия является своевременная сдача отчётности в ИФНС, ПФР и ФСС. При открытии своего предприятия лучше заранее уточнить какую отчётность сдаёт ООО.
Список отчётов, подаваемых в налоговую инспекцию, зависит от системы налогообложения, их мы рассмотрим чуть ниже. Сперва хочется напомнить, что в ПФР и ФСС отчёты сдаёт ООО независимо от этого.
| Название | Периодичность | Сроки | Куда |
|---|---|---|---|
| РСВ-1 + Перс. учёт, если есть работники | Ежеквартально | До 15 февраля, мая, августа, ноября | ПФР |
| 4-ФСС | Ежеквартально | До 15 января, апреля, июля, октября | ФСС |
| Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности и Справка-подтверждение вида экономической деятельности | Раз в год | До 15 апреля следующего года (если они не представлены, ФСС выбирает вид деятельности с максимальной ставкой на травматизм) | ФСС |
Так же сразу стоит напомнить ещё про два отчёта, которые не зависят от системы налогообложения.
| Название | Периодичность | Сроки | Куда |
|---|---|---|---|
| Сведения о среднесписочной численности сотрудников (СрСпи) | Раз в год | До 20 января следующего года | ИФНС |
| 2-НДФЛ, если начислялась зарплата | Раз в год | До 1 апреля следующего года | ИФНС |
Предприятия, как и ИП, могут находиться на одной из трёх систем налогообложения:
- общей системе налогообложения (ОСНО);
- упрощённой системе налогообложения (УСНО, «упрощёнка»);
- едином налоге на вменённый доход (ЕНВД, «вменёнка»).
Стоит отметить, что совмещать вменёнку с УСН или ОСНО в порядке вещей, если предприятие ведёт несколько видов деятельности. В таком случае по ним ведётся раздельный учёт, а список того, что сдаёт ООО, увеличивается.
ООО на общей системе налогообложения сдаёт несколько обязательных отчётов:
| Название | Периодичность | Сроки |
|---|---|---|
| НДС | Ежеквартально | До 20 января, апреля, июля, октября |
| Прибыль | Ежеквартально | Годовая до 28 марта, квартальные до 28 апреля, июля, октября |
| Бухгалтерский баланс и Отчёт о прибылях и убытках (Ф1 и Ф2) | Ежеквартально | Годовые до 31 марта, квартальные до 30 апреля, июля, октября
* с 2013 года: один раз в год |
При применении упрощённой системы список отчётов которые сдаёт ООО значительно меньше:
| Название | Периодичность | Сроки |
|---|---|---|
| УСН | Раз в год | До 31 марта |
| Книга учёта доходов и расходов (нужно заверить, а не сдать) | Раз в год | До 31 марта, если книга велась в электронном виде; перед началом заполнения, если книга ведётся в печатном виде |
Последняя система налогообложения — ЕНВД или вменёнка. При нахождении на этой системе отчётность для сдачи ООО:
| Название | Периодичность | Сроки |
|---|---|---|
| ЕНВД | Ежеквартально | До 20 января, апреля, июля, октября |
| Бухгалтерский баланс и Отчёт о прибылях и убытках (Ф1 и Ф2) | Ежеквартально | Годовые до 31 марта, квартальные до 30 апреля, июля, октября
* с 2013 года: один раз в год |
Также к списку сдаваемой отчётности могут добавиться декларации по налогу на имущество, по налогу на землю или на транспортный налог.
| Название | Периодичность | Сроки |
|---|---|---|
| Земельный налог | Раз в год | До 1 февраля |
| Транспортный налог | Раз в год | До 1 февраля |
| Налог на имущество | Ежеквартально | До 30 апреля, июля, октября; годовая до 30 марта |
В заключение хотелось бы напомнить про минимальные штрафы за несвоевременную сдачу отчётности. Не менее тысячи рублей платится, если сдаёт ООО не в срок:
- НДС;
- Прибыль;
- УСН;
- ЕНВД;
- 3-НДФЛ;
- Земельный налог;
- Имущественный налог;
- Транспортный налог;
- отчётность в ПФР и ФСС.
Минимальный штраф в двести рублей придётся заплатить за несвоевременную сдачу:
- Бухгалтерская отчётность (за каждую форму);
- Среднесписочной численности;
- Книги учёта доходов и расходов;
- 2-НДФЛ (за каждую справку).
Для ООО, в сравнении с ИП, нагрузка по отчётности больше: как минимум, добавляются обязательные отчёты в ПФР и ФСС. При применении ЕНВД нужно вести бухгалтерскую отчётность. Но отсутствие обязательных страховых взносов, что характерно для ИП, вполне компенсирует затраты на несколько дополнительных отчётов.
С 2013 года бухгалтерская отчётность сдаётся только один раз: по итогам года. То есть следующая подача бух. отчётности только в 2014 году.