Налоги – это просто

Важным аспектом ведения деятельности предприятия является своевременная сдача отчётности в ИФНС, ПФР и ФСС. При открытии своего предприятия лучше заранее уточнить какую отчётность сдаёт ООО. Список отчётов, подаваемых в налоговую инспекцию, зависит от системы налогообложения, их мы рассмотрим чуть ниже. Сперва хочется напомнить, что в ПФР и ФСС отчёты сдаёт ООО независимо от этого.

Название	Периодичность	Сроки	Куда
РСВ-1 + Перс. учёт, если есть работники	Ежеквартально	До 15 февраля, мая, августа, ноября	ПФР
4-ФСС	Ежеквартально	До 15 января, апреля, июля, октября	ФСС
Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности и Справка-подтверждение вида экономической деятельности	Раз в год	До 15 апреля следующего года (если они не представлены, ФСС выбирает вид деятельности с максимальной ставкой на травматизм)	ФСС

Так же сразу стоит напомнить ещё про два отчёта, которые не зависят от системы налогообложения.

Название	Периодичность	Сроки	Куда
Сведения о среднесписочной численности сотрудников (СрСпи)	Раз в год	До 20 января следующего года	ИФНС
2-НДФЛ, если начислялась зарплата	Раз в год	До 1 апреля следующего года	ИФНС

Предприятия, как и ИП, могут находиться на одной из трёх систем налогообложения:

• общей системе налогообложения (ОСНО);
• упрощённой системе налогообложения (УСНО, "упрощёнка");
• едином налоге на вменённый доход (ЕНВД, "вменёнка").

Стоит отметить, что совмещать вменёнку с УСН или ОСНО в порядке вещей, если предприятие ведёт несколько видов деятельности. В таком случае по ним ведётся раздельный учёт, а список того, что сдаёт ООО, увеличивается. ООО на общей системе налогообложения сдаёт несколько обязательных отчётов:

Название	Периодичность	Сроки
НДС	Ежеквартально	До 20 января, апреля, июля, октября
Прибыль	Ежеквартально	Годовая до 28 марта, квартальные до 28 апреля, июля, октября
Бухгалтерский баланс и Отчёт о прибылях и убытках (Ф1 и Ф2)	Ежеквартально	Годовые до 31 марта, квартальные до 30 апреля, июля, октября  * с 2013 года: один раз в год

При применении упрощённой системы список отчётов которые сдаёт ООО значительно меньше:

Название	Периодичность	Сроки
УСН	Раз в год	До 31 марта
Книга учёта доходов и расходов (нужно заверить, а не сдать)	Раз в год	До 31 марта, если книга велась в электронном виде; перед началом заполнения, если книга ведётся в печатном виде

Последняя система налогообложения - ЕНВД или вменёнка. При нахождении на этой системе отчётность для сдачи ООО:

Название	Периодичность	Сроки
ЕНВД	Ежеквартально	До 20 января, апреля, июля, октября
Бухгалтерский баланс и Отчёт о прибылях и убытках (Ф1 и Ф2)	Ежеквартально	Годовые до 31 марта, квартальные до 30 апреля, июля, октября * с 2013 года: один раз в год

Также к списку сдаваемой отчётности могут добавиться декларации по налогу на имущество, по налогу на землю или на транспортный налог.

Название	Периодичность	Сроки
Земельный налог	Раз в год	До 1 февраля
Транспортный налог	Раз в год	До 1 февраля
Налог на имущество	Ежеквартально	До 30 апреля, июля, октября; годовая до 30 марта

В заключение хотелось бы напомнить про минимальные штрафы за несвоевременную сдачу отчётности. Не менее тысячи рублей платится, если сдаёт ООО не в срок:

• НДС;
• Прибыль;
• УСН;
• ЕНВД;
• 3-НДФЛ;
• Земельный налог;
• Имущественный налог;
• Транспортный налог;
• отчётность в ПФР и ФСС.

Минимальный штраф в двести рублей придётся заплатить за несвоевременную сдачу:

• Бухгалтерская отчётность (за каждую форму);
• Среднесписочной численности;
• Книги учёта доходов и расходов;
• 2-НДФЛ (за каждую справку).

Для ООО, в сравнении с ИП, нагрузка по отчётности больше: как минимум, добавляются обязательные отчёты в ПФР и ФСС. При применении ЕНВД нужно вести бухгалтерскую отчётность. Но отсутствие обязательных страховых взносов, что характерно для ИП, вполне компенсирует затраты на несколько дополнительных отчётов.