Подача 3-НДФЛ до сих пор вызывает у людей множество вопросов, особенно у тех, кто столкнулся с этим впервые. При получении дохода от продажи какого-либо имущества не стоит забывать о необходимости отчитаться о сделке перед налоговой. Вполне вероятно, что ваша сделка будет облагаться налогом, который нужно будет уплатить. К сожалению, многие физические лица узнают об этом достаточно поздно, когда период подачи декларации о доходах 3-НДФЛ окончен.
Налоговая инспекция заинтересована в доходах граждан, контролируя данный процесс разным образом. С вашей официальной заработной платы удерживается НДФЛ, о чём отчитывается работодатель. Но получение дохода так же характерно для сделок купли-продажи имущества. Каждый гражданин РФ обязан по итогам года декларировать свои доходы, если они были получены от:
- продажи имущества (дома, земли, квартиры, машины);
- иностранных источников;
- продажи акций или ценных бумаг;
- сдачи жилья;
- выигрышей, лотерей, тотализаторов или любых других игр;
- дарителя.
Важно отметить, что даже несовершеннолетние граждане, получившие доход, обязаны сдать декларацию 3-НДФЛ через законного представителя (обычно, родителя). Декларация заполняется на ребёнка с указанием его данных, данных о полученном доходе, поэтому налог на доходы для ребёнка так же возможен.
Заполнение 3-НДФЛ и подача в налоговую инспекцию осуществляется по итогам года. Срок подачи 3-НДФЛ — до 30 апреля. Если происходит подача 3-НДФЛ не в срок — накладывается штраф, минимальный размер которого 1000 рублей. В декларации 3-НДФЛ должны содержаться сведения о всех доходах, а так же расчёт налога на доходы.
Заблуждений насчёт необходимости подачи 3-НДФЛ в народе много. Обязанность по подаче 3-НДФЛ сохраняется, даже если:
- вы продали имущество за ту же цену (или даже ниже), что и покупали;
- доход от продажи недвижимости был потрачен на другую недвижимость;
- автомобиль был продан по доверенности.
Налоговая инспекция рассматривает доход физического лица, как итог сделки. То есть доходом признаются те деньги, что были получены вами, как продавцом, а не разница с затратами. Тот факт, что у вас были затраты на приобретение имущества, отражается в самой декларации при расчётах, но не влияет на обязанность сдать декларацию.
Многих интересует вопрос различных льгот касательно 3-НДФЛ при получении доходов. Рассмотрим основные случаи:
- Продажа квартиры, машины, земли
декларация 3-НДФЛ не подаётся в том случае (налога к уплате не возникает), если вы владели проданным имуществом (квартира, дом, земля, машина и др.) более трёх лет;
- Продажа ценных бумаг
декларацию 3-НДФЛ подать придётся при продаже ценных бумаг, но налог можно уменьшить при наличии расходов на приобретение или же при наличии убытков в прошлом периоде (что необходимо подтвердить справкой из брокерской компании);
- Получение дохода в порядке дарения
декларацию 3-НДФЛ лучше подать, но налога не будет (и в декларации его указывать не надо, просто приложить документы) при получении в дар чего-либо от близких родственников. Круг близких родственников определяется Семейным кодексом РФ — дети и родители, супруги, братья и сёстры (в том числе неполнородные) и т.д.
- Сдача недвижимости
декларация 3-НДФЛ подаётся и налог по ставке 13% считается со всей суммы доходов.
В завершение хотелось бы добавить, что не стоит пытаться утаивать получение дохода от инспекции — проверить факт продажи имущества или акций не составляет труда.