Многим интересен порядок получения вычетов сразу по нескольким поводам. Например, как быть, если в одном году оплачивалось очное обучение ребёнка и медицинские услуги? Или как будет посчитан имущественный вычет с учётом вычета по добровольному страхованию? Получение нескольких вычетов в одном году не многим сложнее, чем получение одного вычета.
Наиболее частая ошибка – попытка заполнить декларацию 3-НДФЛ по каждому вычету отдельно. Декларация 3-НДФЛ заполняется по итогам года и должна содержать всю информацию о доходах налогоплательщика, поэтому в декларации должны быть отражены все вычеты.
Вторая частая ошибка – неправильное определение года для предъявления вычета. Важно правильно определить какие суммы предъявлять за какой год. Чаще всего путаница возникает при вычетах по имуществу (в разных случаях право на вычет определяется разными документами), по обучению (нужно смотреть дату оплаты, а не за какой семестр происходила оплата).
Пример: в 2007 году физическое лицо заключает договор долевого участия. В 2010 году был получен акт приёма-передачи. При этом в декабре 2009 года оплачивались образовательные услуги, которые предоставлялись и в 2009 и в 2010 году. В данном случае право на имущественный вычет появляется в том году, в котором был получен акт приёма-передачи, то есть в 2010 году. А вычет по обучению можно получить за 2009 год, так как расход понесён именно в том году. Получение нескольких вычетов в одном году в данном случае было бы возможно в двух случаях:
- акт приёма-передачи получен в 2009 году;
- обучение оплачено в 2010 году.
Ещё один интересный вопрос про получение нескольких вычетов в одном году: как будут распределяться социальные и имущественные вычеты? Сложностей здесь нет, так как в первую очередь считаются социальные вычеты и только потом имущественный. Проще говоря, остаток по имущественному вычету будет больше на сумму вычетов социальных.
Пример: в 2011 году на вторичном рынке физическим лицом приобретена квартира за 2100 тысяч рублей, свидетельство на неё получено в мае того же года. При этом в ноября 2011 года оплачивались медицинские услуги в размере 65000 рублей, о чём есть подтверждающие расходные документы и справка для предоставления в налоговые органы, где так же указана дата оплаты – 2011 год. НДФЛ физ. лица за 2011 год составил ровно 35000 рублей. В таком случае сумма возврата будет составлять всю сумму удержанного налога, но 8450 рублей придутся на мед. услуги, а оставшиеся 26550 руб. на имущественный вычет. Если бы вычет по мед. услугам не был заявлен, возврат за 2011 год был бы такой же, но при этому сумма остатка по имущественному вычету уменьшилась бы на 8450 рублей.
Получение нескольких вычетов в одном году не должно оказаться сложным. Заполнение 3-НДФЛ будет проще, если делать это в специальных программах, например, в Декларация 20хх от ГНИВЦа. В таком случае расчёты нескольких вычетов производятся автоматически, поэтому вам не придётся самостоятельно высчитывать базу, сам налог, округлять его и сводить итоговые значения.