Многих интересует вопрос: как будет распределяться стандартный вычет в один миллион рублей при продаже доли в квартире. В определённых случаях при продаже доли в квартире можно претендовать на вычет в миллион в полном объеме, а не сумме, пропорциональной доле.
Для получения вычета при продаже доли недвижимости в полном объеме важно, чтобы документы на продажу были оформлены правильно. Договор купли-продажи должен быть составлен с каждым владельцем отдельно и только на его долю.
Это связано с тем, что в Налоговом Кодексе сказано о необходимости распределения имущественного вычета при продаже недвижимости, находящейся в общей долевой собственности, пропорционально долям владения – п.1 пп.1 ст. 220 НК РФ. Тем не менее, Конституционный Суд РФ считает, что такая норма применима только в тех случаях, когда таким имуществом распоряжаются как единым объектом – п. 4.1 Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П, иначе каждую долю можно считать отдельным объектом и применять вычет в миллион в полном объеме. Такого же мнения и придерживаются МинФин – Письмо МинФин РФ от 31.01.2011 №03-04-05/7-209.
Пример: квартирой в равных долях владело два налогоплательщика. Срок владения менее трёх лет, расходов не приобретение не было. Каждый из них решил продать свою долю. При продаже доли в квартире каждый из налогоплательщиков оформил отдельный договор купли-продажи только на свою долю, при этом стоимость долей была неравной: первый продавец получил за половину квартиры 950 тыс. руб., а доля второго продавца была куплена за 1200 тыс. руб. С учётом вышеизложенных пояснений, облагаемая налогом сумма первого налогоплательщика составит (950 – 1000) тыс. руб., а сумма второго налогоплательщика (1200 – 1000) тыс. руб. Таким образом, налог первого продавца при продаже доли в квартире составит 0 руб., второго – 200 тыс. руб * 13% = 26 тыс. руб.
При оформлении сделок будьте внимательны, так как не каждый риелтор заранее предупредит вас о возможных налогах. Если при продаже доли в квартире вы составите единый договор купли-продажи вместе с собственниками других долей, вычет в миллион рублей придётся делить между всеми продавцами.
Пример: квартира принадлежала налогоплательщикам на праве общей долевой собственности менее трёх лет, расходы на приобретение отсутствуют. Доля первого налогоплательщика – 3\10, второго – 7\10. При продаже вся квартира была оценена в 2050 тыс. руб., при этом был составлен единый договор купли-продажи, где оба налогоплательщика выступали в качестве продавцов. Таким образом, налог первого налогоплательщика будет рассчитан как (2050 – 1000) тыс. руб. * 3\10 * 13% = 40950 руб; налог второго: (2050 – 1000) тыс. руб. * 7\10 * 13% = 95500 руб. Если бы каждый из продавцов составил отдельный договор на такие же суммы, то у первого налогоплательщика при продаже доли в квартире налога бы не было, а у второго налог составил 56550 руб.
Здравствуйте, если все таки уже заключили такой договор, что делать. Можно ли перерегистрировать данный договор?? нет возможности заплатить данный налог
Здравствуйте. По поводу тонкостей переоформления договора не подскажу, но подозреваю, что нужно будет отменять сделку. Вряд ли этот вариант будет лёгким, если вообще вас устроит. Возможно вами ранее или в год продажи приобреталась недвижимость, которую можно использовать для получения имущественного вычета?
Добрый день!
все доступно и понятно разъяснили.
Сделали единый договор но прописанны каждый отдельно и кто за сколько продаёт в нологовой говорят что при таком договоре купли продажи делается только миллион вычет на троих равный его доле я нашёл на сайтах что если в едином договоре каждый прописанны отдельно то каждый может сделать вычет в миллион рублей
Здравствуйте. К сожалению, налоговики правы. При продаже объекта долевой собственности единым договором вычет делится между всеми продавцами, а не предоставляется каждому в 100% размере.
Продали квартиру за 3 миллиона по одному договору. Двое продавцов владели квартирой более 5 лет. Один всего 20 дней. Как этому продавцу получить вычет в миллион? Право на 1/3 возникло после обмена доли на 1/3 в другой квартире. Есть только кадастровая стоимость этой квартиры (и она более 3-х миллионов). Можно ли её указать?
С учётом описанного вами, вычет на миллион уже не получить – продавали доли единым договором. Соответственно, у продавца есть вычет на 1/3 от миллиона. Либо вычет по расходам. Его расходом будет стоимость из договора мены – но она не прописана. Можно пробовать ссылаться на кадастровую стоимость (не забудьте взять сумму пропорционально доле), если нет другой оценки.